Moms for begyndere

Grundlæggende

Hvad er moms?

I Danmark er momsen normalt 25 %. Når du sælger en vare eller ydelse, lægger du moms oven i prisen og opkræver pengene fra kunden. Momsen står måske på din bankkonto, men den er ikke rigtigt dine penge. Den skal senere indgå i din momsafregning.

Hvis du sælger for 1.000 kr. ekskl. moms, lægger du 250 kr. moms på. Kunden betaler 1.250 kr. Din omsætning er 1.000 kr., og de 250 kr. er salgsmoms.

Salgsmoms og købsmoms

Salgsmoms er den moms, du opkræver fra dine kunder. Den kaldes også udgående moms. Købsmoms er den moms, du betaler på virksomhedens indkøb. Den kaldes også indgående moms.

Du afregner forskellen. Har du 2.500 kr. i salgsmoms og 1.000 kr. i købsmoms i perioden, skal du betale 1.500 kr. i moms.

Et konkret eksempel med tal

I april sælger du ydelser for 20.000 kr. ekskl. moms. Du opkræver 5.000 kr. i salgsmoms. Samme måned køber du software og kontorudstyr for 8.000 kr. ekskl. moms og betaler 2.000 kr. i købsmoms. Din momsbetaling bliver 5.000 kr. minus 2.000 kr., altså 3.000 kr.

Hvis regnestykket går den anden vej, kan du få moms retur. Det kan ske i en periode med mange opstartskøb og få salg.

Sådan gør du i praksis

1. Sørg for at være momsregistreret, når omsætningen kræver det.
2. Brug den rigtige momskode på hver faktura og hvert køb.
3. Gem bilag, så købsmoms kan dokumenteres.
4. Afstem momsrapporten med bogføringen før angivelse.
5. Angiv momsen i TastSelv Erhverv for den rigtige periode.

Momsregistrering og fradrag

Du skal momsregistreres, når din omsætning overstiger 50.000 kr. inden for 12 måneder. Omsætning betyder dit salg før moms. Du kan kun trække købsmoms fra, når udgiften hører til virksomheden, og du har et bilag, der dokumenterer købet.

Typiske fejl og pas på

Ikke alle udgifter giver fuldt momsfradrag. Restauration har begrænset fradrag på 25 %, mens hotelovernatning har fuldt fradrag. Visse ydelser er også momsfritaget, så salget skal ikke altid ligne et almindeligt dansk salg med 25 % moms.

Hvad Argenta gør for dig

Argenta bruger momskoder på posteringer og fakturaer, samler salgsmoms og købsmoms for perioden og giver dig et overblik over, hvad der skal angives. Bilagene ligger sammen med posteringerne, så tallene kan dokumenteres.

Avanceret

Momsperioder

Moms kan afregnes halvårligt, kvartalsvis eller månedligt afhængigt af virksomhedens størrelse og registrering. Nye og mindre virksomheder afregner ofte halvårligt, mens større virksomheder typisk afregner oftere.

TastSelv-rubrikker

I TastSelv Erhverv indtaster du blandt andet salgsmoms og købsmoms. Ved EU-handel kan der også være rubrikker for køb og salg til andre EU-lande. Rubrikkerne er ikke bare tekstfelter; de fortæller Skattestyrelsen, hvilken type momsbevægelse der er tale om.

EU-køb, EU-salg og omvendt betalingspligt

Ved køb og salg på tværs af lande kan momsen håndteres med omvendt betalingspligt. Det betyder kort sagt, at køberen beregner momsen i stedet for, at sælger lægger almindelig dansk moms på. Brug korrekte momskoder, så både moms og rubrikker bliver rigtige.

Delvis fradragsret

Hvis en udgift både bruges privat og erhvervsmæssigt, eller hvis virksomheden både har momspligtige og momsfritagne aktiviteter, kan fradraget være delvist. Delvis fradragsret betyder, at du kun trækker den del af momsen fra, der hører til den fradragsberettigede brug.

Repræsentation og bil

Repræsentation, restaurantbesøg og biludgifter kræver ekstra opmærksomhed, fordi momsfradraget kan være begrænset eller følge særlige regler. Det er netop her, bilagstekst, formål og korrekt momskode gør forskellen.